§ 34 InvStG – Spezial-Investmenterträge

↗ Links

(1) Erträge aus Spezial-Investmentfonds (Spezial-Investmenterträge) sind

1.: ausgeschüttete Erträge nach § 35,
2.: ausschüttungsgleiche Erträge nach § 36 Absatz 1 und
3.: Gewinne aus der Veräußerung von Spezial-Investmentanteilen nach § 49.

(2) Auf Spezial-Investmenterträge sind § 2 Absatz 5b, § 20 Absatz 6 und 9, die §§ 32d und 43 Absatz 5 Satz 1 des Einkommensteuergesetzes nicht anzuwenden. § 3 Nummer 40 des Einkommensteuergesetzes und § 8b des Körperschaftsteuergesetzes sind vorbehaltlich des § 42 nicht anzuwenden.

(3) Die Freistellung von ausgeschütteten und ausschüttungsgleichen Erträgen aufgrund eines Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung richtet sich nach § 43 Absatz 1. Ungeachtet von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung wird die Freistellung von Ausschüttungen eines ausländischen Spezial-Investmentfonds nur unter den Voraussetzungen des § 16 Absatz 4 gewährt.

Auf diese Vorschrift verweisen:

InvStGInvestmentsteuergesetz
- Kapitel 3 – Spezial-Investmentfonds · Abschnitt 2 – Besteuerung des Anlegers eines Spezial-Investmentfonds
  - § 37 – Ermittlung der Einkünfte
- Kapitel 6 – Bußgeldvorschriften, Anwendungs- und Übergangsvorschriften
  - § 56 – Anwendungs- und Übergangsvorschriften zum Investmentsteuerreformgesetz
EStGEinkommensteuergesetz
- II. – Einkommen · 8. – Die einzelnen Einkunftsarten · e) – Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
  - § 20
KStGKörperschaftsteuergesetz
- Zweiter Teil – Einkommen · Zweites Kapitel – Sondervorschriften für die Organschaft
  - § 15 – Ermittlung des Einkommens bei Organschaft

Stand des Gesetzes (gilt für das gesamte InvStG, nicht nur diese Vorschrift):

Zuletzt geändert durch Art. 28 G v. 4.2.2026 I Nr. 33

Ersetzt G 610-6-15 v. 15.12.2003 I 2676, 2724 (InvStG)

Datenstand (gesetze-im-internet.de): 6. Mai 2026